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Per poter dedurre le spese è importante che queste ultime vengano sostenute dal dichiarante nel "suo interesse". Per alcune tipologie di spese la deduzione è concessa anche quando la spesa è sostenuta nell’interesse di familiari fiscalmente a carico:
- gli oneri dei contributi previdenziali e assistenziali
- gli oneri dei contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale
- gli oneri dei contributi per forme pensionistiche complementari e individuali
Oltre alle spese mediche generiche e di assistenza specifica per i portatori di handicap, sono deducibili:
- gli assegni periodici per il mantenimento del coniuge separato o divorziato
- erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose
- erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative
- erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute
- erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco
- rendite, vitalizi, assegni alimentari ed altri oneri
- gli oneri dei contributi previdenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all’assistenza personale o familiare
I professionisti possono dedurre fino all'80%:
- delle spese per il servizio di telefonia fissa e mobile, compresi l'apparecchiatura che fornisce il servizio di comunicazione elettronica, i software necessari, le carte prepagate e ricaricabili. L'importante è documentare che il telefono o il cellulare siano usati per fini professionali o artistici
Spese con detrazioni del 19%
Nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico
Nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico
- le spese sanitarie. Dal 1° gennaio 2008 per ottenere detrazioni fiscali sull'acquisto di un medicinale, i cittadini devono farsi rilasciare dal farmacista lo scontrino
- le spese per l’istruzione secondaria e universitaria
- le spese per attività sportive praticate da ragazzi
- le spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
- le spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
- le spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli
- gli oneri dei contributi versati per il riscatto del corso di laurea, il quale non ha iniziato ancora l’attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza
Nell’interesse proprio del contribuente
- le spese sanitarie per patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica
- le spese funebri
- le spese per intermediazione immobiliare
- le spese veterinarie
- le spese per l’autoaggiornamento e la formazione sostenute dai docenti
- interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale, acquisto di altri immobili, costruzione dell’abitazione principale e per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio; per mutui o prestiti agrari
- le erogazioni liberali a favore di: partiti politici, Onlus, società ed associazioni sportive dilettantistiche, società di mutuo soccorso, associazioni di promozione sociale, società di cultura "La Biennale di Venezia", attività culturali ed artistiche, enti operanti nello spettacolo, fondazioni operanti nel settore musicale.
Spese con detrazioni del 20%
- le spese per sostituzione di frigoriferi e congelatori
- le spese per l’acquisto e l’installazione di motori ad elevata efficienza
- le spese per l’acquisto e l’installazione di variatori di velocità
- le spese per l'acquisto di mobili, elettrodomestici, tv e computer destinati all'arredo di immobili ristrutturati
Spese con detrazioni del 36%
- le spese per gli interventi di recupero e ristrutturazioni del patrimonio edilizio e boschivo
Spese con detrazioni del 55%
- le spese per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti
- le spese per l’installazione di pannelli solari
- le spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale
Detrazioni per i canoni di locazione
- detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
- detrazione per i giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni che stipulano un contratto di locazione per l’abitazione principale
